Xuất sai thuế xuất GTGT
Question
Chào luật sư : Hiện mình đang gặp khó khăn về việc mình xuất sai thuế việc này mình phải giải quyết như thế nào ạ. Trường hợp của em như sau : Mình xuất sai thuế xuất 10% mà xuất 5% gồm có 4 hóa đơn từ tháng 3 đến tháng 6, Trong tháng 7 mình làm 1Tờ Trình gửi điều ch ỉnh tăng số thuế phải nộp gửi đến Chi Cục Thuế đang quản lý, Chi Cục Thuế không đồng ý và lập Biên Bản Truy thu số tiền thuế còn thiếu 5% và phải nộp bằng Ti ền Mặt, DN đã ký Biên Bản rồi Chi Cục Thuế ra quyết định Số thuế phải truy thu và + thêm tiền phạt nộp chậm 0.05% trên ngày trong quyết Định luôn, Chi cục thuế tự tính tiền phạt nộp chậm trong quyết định truy thu, Vậy cho mình hỏi Chi Cục Thuế Truy thu số thuế phải nộp mà không cho điều chỉnh tăng và Số tiền phạt nộp chậm có đúng không? Xin mọi người cho mình ý kiến giải quyết ạ
in progress
0
Kế toán, Thuế
8 năm
2 Answers
50 views
0
Answers ( 2 )
Khoản 2.9 mục IV Thông tư 129/2008/TT-BTC qui định :
“Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Trường hợp thuế suất ghi trên hoá đơn bán ra cao hơn thuế suất quy định, nếu không xác định được người mua thì không được lập hoá đơn điều chỉnh thuế GTGT.”
Như vậy khi viết hóa đơn sai thuế suất bạn thực hiện theo hướng dẩn trên để điều chỉnh thuế GTGT cho đúng thuế suất.
Khoản 2.29 mục IV PHẦN C qui định
Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế :
” Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật”.
Do đó tiền phạt chậm nộp thuế không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Mình cảm ơn !